面對疫情 財務主管如何前瞻部署?

圖/Unsplash

新冠肺炎導致全球各地鎖國封城,各項經濟活動驟停,衝擊各行各業。許多企業2020年第一、二季營收大幅衰退,下半年也不樂觀。身為董事會及審計委員會,此時應緊盯營收灌水及未及時正確處理資產減損等常見缺失,並督導經營團隊和財務長,財報真實反映經營成果及財務狀況;另外,面對全球經濟衰退及重大不確定性,應該關注哪些財務面議題呢?

首先,要確保企業的流動性無虞。

須確保公司有足夠的營運資金,並做好流動性控管。主要包括做好現金流量預估,預估在最嚴峻情勢下現金可以燒多久?

檢視銀行貸款合約,是否可能造成違反財務條款而須提早清償?設法增加更多銀行的貸款額度以備不時之需等;更要隨時掌握及設法利用到紓困振興條例的特別預算。

其次,是如何協助CEO提升營運。

面對景氣大幅下滑,全公司要一起努力降低各項支出,包括逐項檢視各項費用可以如何撙節?組織是否重組以提升效能?無薪假、減薪或人力精簡?租用辦公室空間是否減少?部分工作是否改外包以降低固定成本?但是,關鍵/核心技術研究發展切記不能停,否則將損及企業長期競爭力。

第三,協助CEO管理風險,包括內控及舞弊、供應商和客戶管理、及資安三大部分。

當公司放無薪假、裁員後,將因部分人員抽離,而削弱原先佈建的內部控制,此時公司要更提防舞弊的風險,以保障資產及交易的安全。

其次是,當景氣急轉直下,部分供應商可能撐不下去,為確保關鍵供應商不會倒閉,必要時先預付款協助度過難關,並設法增加多元供應商管道;還要嚴密監控客戶應收款,以避免拖欠或延遲付款。

另外,當遠端工作、線上會議增加,資訊系統將增加許多外部連結,隨之暴露更多網路攻擊的機會,如竊取資料、勒索軟體及其他駭客攻擊,公司要持續高度警戒,強化資安風險管控,並增加資安投資。

最後,在疫情減緩,慢慢恢復正常前,要設法超前部署以因應未來。

疫情從中國到亞洲,再到歐美全球擴散,各地方的疫情輕重及緩急情況不一。對於全球化布局的企業,大陸地區已經逐漸復工,其他地方則要隨疫情發展規劃不同的復工營運規劃。包括補足人力需求、確保供應商不斷鏈、產品及服務創新等。

如果先前因為停工、停業而放無薪假、裁員等,則當疫情減緩,消費出現報復性反彈或生產全面復工時,將可能面臨人力短缺,如何適時儲備或招募優秀員工,需要提前部署。

再者,由於各國復工狀況不一,如何確保跨國的生產供應鏈可以銜接,包括如何提前部署生產基地,讓工廠更接近市場,生產更加自動化,及尋找更多元的優質供應商等。

預估2020年全球經濟將嚴重衰退,但各國情況不一,各行各業受衝擊也大不相同,且將視疫情持續多久,何時可以恢復正常而定。所以,各上市櫃公司在今年初所通過的2020年營運計劃和預算,多半未考量新冠肺炎的影響,或是有考慮但是情況變化多端。

公司應針對預算採取滾動式調整,隨著疫情發展,適時反映各地區的狀況。

由於不確定因素太多,要有多種版本的預算規劃,從最壞到最好情況,分別預估人才、營運、供應商、客戶、資本支出及其他利害關係人,可能受疫情衝擊及復原的狀況。

維持充足的現金及流動資金以備不時之需,更要積極投入數位轉型、新產品與服務模式的創新,才能領先同業迅速掌握市場先機。財務長也應考量中長期資金需求,是否在低利率時籌措未來所需資金,或利用低成本的好時機併購優質企業,以達擴充成長的積極策略。

審計委員會的主要職責包括財務報告、內部控制和風險事項的監督,在此非常時期,除了開會被動審查外,建議審計委員會應主動和經營團隊、財務長、稽核長、及會計師等充分溝通,以確保公司在疫情衝擊下,財務報告充分反映營運成果,持續強化內部控制、掌握關鍵風險,從而可以順利度過難關,並進而掌握契機轉型升級。

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